Impôts 2025 Assistants Familiaux : Guide complet et simulateur

Ce guide explique le plus simplement possible comment déclarer vos revenus en tant qu’assistant familial agréé et présente les deux régimes fiscaux disponibles. Vous trouverez également des précisions sur les montants du SMIC en vigueur pour 2024, ainsi qu’un calcul automatique de l’abattement fiscal grâce à nos outils en ligne (voir vidéo de présentation ).

Qui est concerné ?

Les assistants familiaux agréés accueillent à leur domicile, moyennant rémunération, des enfants confiés par des personnes morales de droit public ou privé (notamment l’Aide Sociale à l’Enfance).

Revenus imposables

Les rémunérations imposables comprennent :

• Le salaire de base.
• La majoration éventuelle pour les enfants demandant une charge de travail plus importante (enfants présentant des difficultés spécifiques nécessitant un investissement particulier).
• Les indemnités compensatrices (absence enfant, attente, suspension d’agrément, congés payés, délai-congé).
• Les indemnités pour entretien et hébergement (incluant nourriture, déplacements, repas fournis par l’employeur).

Seules les indemnités journalières versées par l’ASE pour l’entretien et l’hébergement doivent être déclarées. Les allocations pour habillement, achat de jouets ou cadeaux, ainsi que les majorations vacances, ne sont pas imposables.

Deux options d’imposition possibles :

OPTION 1 : Régime de l’abattement forfaitaire

Ce régime vous permet de déduire une somme forfaitaire représentant les frais engagés pour l’accueil des enfants.

Montant de l’abattement :

• Accueil non permanent (moins de 24 heures consécutives) : 3 fois le SMIC horaire par jour et par enfant (4 fois pour les accueils ouvrant droit à une majoration de salaire).
• Accueil permanent (24 heures consécutives) : 4 fois le SMIC horaire par jour et par enfant (5 fois pour les enfants ouvrant droit à une majoration de salaire).

Montant du SMIC en 2024 :

• Du 01/01/2024 au 31/10/2024 : 11,65 €
• À partir du 01/11/2024 : 11,88 €

Cas particulier des accueils inférieurs à 8 heures : Lorsque la durée d’accueil est inférieure à 8 heures par jour, l’abattement forfaitaire est calculé proportionnellement en divisant le forfait journalier par 8 et en le multipliant par le nombre d’heures effectives d’accueil.

Exemples concrets de calcul avec l’option 1 :

• 1er cas : Vous accueillez un enfant du 1er au 31 janvier 2024. 

Accueil permanent : 31 jours × 4 × 11,65 € = 1 444,60 €

• 2ème cas (avec majoration) : Vous accueillez un enfant nécessitant une charge plus importante du 1er au 15 février.

Accueil permanent avec majoration : 15 jours × 5 × 11,65 € = 873,75 €

OPTION 2 : Régime d’imposition standard

Ce régime consiste à renoncer à l’abattement forfaitaire spécifique. Vous pouvez alors choisir entre :

• Une déduction forfaitaire standard de 10 %.
• La déduction des frais réels engagés.

Important : Il est souvent très compliqué de justifier tous les frais réels engagés. De manière générale, il est nettement plus avantageux d’opter pour le régime de l’abattement forfaitaire.

Déclaration des revenus

L’abattement forfaitaire calculé doit être renseigné dans la case 1GA ou 1HA de votre déclaration. Si vous déclarez en ligne, le site des impôts calculera automatiquement votre montant imposable en prenant votre revenu imposable indiqué sur votre fiche de paie de décembre et en déduisant l’abattement forfaitaire. De plus, vous bénéficierez automatiquement d’un abattement supplémentaire de 10 % sur ce montant.

Exemple :

• Cumul des revenus imposables sur votre fiche de paie de décembre : 47 567 €
• Abattement calculé avec notre outil : 38 492 €
• Revenu réellement pris en compte par les impôts : (47 567 € – 38 492 €) = 9 075 €, puis 9 075 € – 10 % d’abattement (907,50 €) = 8 167,50 € de revenu imposable.

Attention :
Le montant de l’abattement fiscal est plafonné par le montant de vos revenus imposables. Ainsi, si la soustraction de l’abattement à vos revenus aboutit à un chiffre négatif, vos revenus imposables seront ramenés à zéro. Ce cas de figure est peu fréquent, il est donc conseillé de vérifier attentivement vos calculs afin d’éviter toute erreur dans votre déclaration.

Abattement supérieur à 50 000€ : 
Depuis 2025, il n’est pas possible d’indiquer un abattement supérieur à 50 000€ dans votre déclaration en ligne.
Sur un groupe FB regroupant des ASFAM, un assistant familial a contacté son centre des impôts et a eu pour réponse de :

• Soit faire une déclaration papier et y mettre le montant de votre abattement (supérieur à 50 000€)
• Soit de corriger en ligne le montant des salaires nets imposables en indiquant le montant maximal de l’abattement (50 000€) et en expliquant le calcul véritable dans le cadre de « mention expresse » en fin de déclaration.

Outils de calcul automatique

Comme illustré dans les exemples précédents, le calcul de l’abattement peut être complexe. Pour simplifier ce processus, nous vous proposons un outil automatique réservés exclusivement aux adhérents FA-FPT, ainsi qu’un outil gratuit accessible à tous :

• Outil réservé aux adhérents : le simulateur calcule l’abattement pour les accueils permanents (24h/jour) et les accueils non permanents (moins de 24h par jour). Export PDF inclus.